Налоговый мониторинг юридических лиц
Заказать обратный звонок
Оставьте свои контактные данные, и в течение 30 минут с вами свяжется наш специалист


Налоговый мониторинг юридических лиц

Что такое налоговый мониторинг?
С 1 января 2015 года в России действует новая форма налогового контроля ― налоговый мониторинг. Процедуру нельзя назвать широко распространенной, тем не менее для крупных организаций она представляет особый интерес. Такой режим сотрудничества предполагает полную открытость бизнеса перед проверяющими органами в обмен на освобождение от налоговых проверок. Рассмотрим подробнее, как эта процедура проводится, кто может на нее претендовать и какие преимущества получают компании, которые могут ее применять.

 

Это форма налогового контроля, при которой, в соответствии со статьей 105.26 НК РФ, проверяется правильность исчисления, полнота и своевременность уплаты налогов и сборов организации. Специалисты ФНС при этом получают полный доступ к учету компании и могут его контролировать в режиме реального времени. Организация, в свою очередь, может рассчитывать на своевременное информирование о возможных ошибках и отсутствие других проверок на период мониторинга. Процедура добровольная, однако применить ее смогут не все желающие.

Кто может претендовать на налоговый мониторинг?
Обратиться в ФНС с соответствующим заявлением могут только крупные предприятия, которые показывают большие объемы отчислений. Так, в 2019 году налоговый мониторинг проводился в отношении 44 организаций. Среди них преимущественно компании нефтегазовой, энергетической, металлургической, транспортной, финансовой отраслей.

Для того чтобы подать заявление о проведении налогового мониторинга, организация должна одновременно соответствовать следующим требованиям:

1 Общая сумма всех налогов и отчислений за предшествующий календарный год составила не менее 300 млн руб.
2 Совокупный объем доходов за тот же период составил не менее 3 млрд руб.
3 Стоимость активов, по данным бухгалтерской отчетности на 31 декабря предыдущего календарного года, составила не менее 3 млрд руб.
Полный список критериев для проведения налогового мониторинга указан в п. 3, ст. 105.26 НК РФ. Все данные учитываются за год, предшествующий году подачи заявления в ФНС.

В какие сроки проводится налоговый мониторинг?
Подать заявление в ФНС с данными за предыдущий календарный год необходимо до 1 июля текущего года, после чего следует дождаться соответствующего решения. В период подготовки также разрабатывается регламент взаимодействия с ФНС. Мониторинг охватывает 12 месяцев, но проводится при этом с 1 января текущего года и заканчивается 1 октября следующего отчетного периода. Организация также имеет право отозвать свое заявление в период, пока оно не было рассмотрено и утверждено.

Порядок проведения процедуры
Организация вправе выбрать определенный круг налогов для контроля. Если такая информация для ФНС не была подготовлена, то будут проверяться все отчисления за отчетный период. При этом сотрудники налоговой инспекции не выезжают в офис компании, а выполняют свою работу дистанционно.

Налоговый мониторинг юридических лиц предполагает следующие этапы:

1 Подготовка и подача заявления. Вместе с этим документом также подаются регламент информационного взаимодействия с ФНС, данные об учетной политике и сведения о физлицах и организациях, с которыми работает предприятие.
2 Получение решения ФНС. Налоговая направляет юридическому лицу уведомление о проведении (или отказе в проведении) налогового мониторинга в течение 5 дней после рассмотрения заявления.
3 Анализ учета и отчислений предприятия. На этом этапе сотрудники ФНС приступают к проведению налогового мониторинга. Они имеют право дополнительно истребовать у организации документы, связанные с исчислением налогов и сборов.
4 Подготовка мотивированного мнения. Его составляют специалисты ФНС по запросу или по собственной инициативе в результате выявления ряда ошибок в ведении отчетности. Организация вносит необходимые корректировки и благодаря этому избегает штрафов.
Каждый из перечисленных этапов регламентируется положениями НК РФ и сопровождается постоянным взаимодействием со специалистами ФНС. Это может быть письменный запрос копий договоров, налоговых деклараций и других документов. За каждую обнаруженную ошибку организации предстоит отчитываться перед ФНС в пятидневный срок. Тем не менее такая форма контроля для крупных предприятий выгодна.

Преимущества налогового мониторинга для юридических лиц
В первую очередь компания освобождается от проверок со стороны ФНС. В тот период, когда выполняется налоговый мониторинг, специалисты инспекции имеют прямой доступ к сведениям об операциях юридического лица. Дополнительные камеральные и выездные проверки не проводятся, но это правило действует не всегда.

Исключения установлены в п. 1.1, ст. 88 и п. 5.1, ст. 89 НК РФ.

Так, камеральная проверка будет проведена, если:

компания подготовит налоговую декларацию позже 1 июля года, следующего за периодом мониторинга;
предприятие подает декларацию по НДС (акцизам), в которой заявлено право на возмещение налога;
компания принимает решение о досрочном прекращении налогового мониторинга и др.
Выездная проверка может быть проведена, если:

предприятие не выполнило указаний, подготовленных сотрудниками ФНС в рамках налогового мониторинга;
компания подала уточненную декларацию, в которой отражены уменьшение суммы налога к уплате по сравнению предыдущим документом;
мероприятие решит провести вышестоящий налоговый орган в порядке контроля за деятельностью своего подразделения и др.

При соблюдении всех условий, регулирующих порядок проведения налогового мониторинга, юридические лица могут значительно снизить свои затраты на сопровождение обычных проверок со стороны инспекции. По данным официальной статистики, начисление пеней и штрафов при такой работе сокращается на 30%*. Если принять во внимание, о каких суммах идет речь, то экономия получается существенная.

Помимо этого, отмечается снижение количества уточненных налоговых деклараций (на 9%) и требований о предоставлении пояснений и дополнительных документов (на 54%). Неслучайно число предприятий, заинтересованных в проведении налогового мониторинга, ежегодно растет. Так, если в 2016 году таких организаций было всего 7, то в 2019 ― 44.

* По данным статистики за 2017 год.

Наши адвокаты имеют опыт работы от 10 лет

Right
Left
Неотложная юридическая помощь
Оставьте свои контактные данные, в ближайшее время с вами свяжется наш юрист


Записаться к адвокату
Оставьте свои контактные данные, в ближайшее время с вами свяжется наш юрист


Записаться на бесплатную консультацию
Оставьте свои контактные данные и в течение 30 минут с вами свяжется наш специалист